أنواع المنظمات الخيرية

أنواع المنظمات الخيرية

معلومات عامة

القسم 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية هو أحد الأقسام التي يشار إليها عادة. ستحصل المؤسسة المؤهلة بموجب هذا القسم على المزايا الضريبية الرئيسية التالية ، وهي:

الأرباح ستكون خالية من ضريبة الدخل ؛ و

المساهمات مؤهلة للحصول على التخفيضات الضريبية.

من المهم التمييز بين المؤسسة الخيرية بموجب البند 501 (ج) (3) وغيرها من المنظمات مثل الجمعيات التعاونية والنقابات العمالية والنوادي الاجتماعية والغرف التجارية وغيرها من المنظمات المعفاة من ضرائب الدخل ولكن (مع استثناءات قليلة) لا تسمح بخصم للمساهمات في الكيان (ولكن قد تسمح بخصم كمصروفات تجارية).

من المهم أيضًا أن تتذكر أن الطريقة الوحيدة للتأكد من تصنيف منظمة خيرية وفقًا للمادة 501 (ج) (3) هي فحص رسالة الحالة المعفاة من خدمة الإيرادات الداخلية. الكلمات المستخدمة في اسم أو لقب المنظمة لا تحدد حالتها.

كل فئة من التصنيفات لها مجموعة متطلبات التأهيل الخاصة بها التي يجب الوفاء بها. إنها مفصلة ومختلفة للغاية لكل مؤسسة ويجب اتباعها بدقة حتى تتأهل. حتى بعد التصنيف الأولي ، ومع ذلك ، يمكن للمؤسسة الخيرية تحت فئة واحدة دائما التقدم والانتقال إلى فئة أخرى طالما أنها تفي بالاختبارات المطلوبة لقسم الرمز.

تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من الفئة التي تتأهل فيها المنظمة ، سيتم تطبيق مبدأ القياس الخاص على جميع هذه المنظمات التي تحظر بشكل صارم المكاسب الخاصة غير المصرح بها أو الاستفادة من الأشخاص غير المؤهلين. سيتم السماح بمرتبات معقولة عن الخدمات المقدمة للجمعيات الخيرية وسداد النفقات المدفوعة نيابة عن المؤسسة الخيرية. يجب على جميع المنظمات الخيرية تجنب المكاسب الخاصة غير المصرح بها لجميع الأشخاص غير المؤهلين من خلال دفع أي دخل أو توزيع البضائع أو تقديم الخدمة لأن خدمات الإيرادات الداخلية تعمل جاهدة على استبعاد العناصر المذكورة وستفرض في كثير من الحالات عقوبات على المنظمات و / أو الأفراد المتورطين عند انتهاك القواعد.

الأنواع الخمسة من القسم 501 (ج) (3) المنظمات

تحت القسم 501 (ج) (3) من الكود ، هناك خمسة أنواع مختلفة من المنظمات التي يمكن أن تكون مؤهلة كمؤسسة خيرية.

الأنواع الخمسة من 501 (c) (3) هي:

المؤسسة المستقلة الخاصة.

الكيان المدعوم من الجمهور.

الجمعية الخيرية تدعمها الهدايا والمستحقات والرسوم.

مؤسسة التشغيل الخاصة.

المنظمة الخيرية الداعمة.

المؤسسة المستقلة الخاصة

المؤسسة الخاصة هي كيان خيري تم تكوينه كشركة أو كثقة من قبل فرد أو عائلة أو شركة حيث من المتوقع أن يأتي معظم التمويل ، إن لم يكن كل التمويل ، بشكل أساسي من مصدر واحد ، أي فرد واحد ، عائلة واحدة ، عمل واحد. لا يتم التماس أموال من الجمهور العام. لا تقوم معظم المؤسسات الخاصة المستقلة مباشرة ببرامجها الخيرية الخاصة ، ولكنها تقدم للمنظمات الخيرية الأخرى لهذا الغرض.

عند استكمال طلب منظمة (Form1023) بموجب القسم 501 (ج) (3) لتصنيفها كمؤسسة خيرية ، تبدأ خدمة الإيرادات الداخلية على افتراض أن جميع المنظمات سيتم تصنيفها كمؤسسات خاصة مستقلة إلا إذا استوفت شروط التأهيل واحد من الأقسام الأخرى.

المؤسسة المستقلة الخاصة لديها أكثر القواعد تقييدًا لجميع المؤسسات الخيرية. يخضع دخلها لضريبة مكوس بنسبة 2٪ كل عام ، ويتعين عليها توزيع خمسة (5٪) من أصولها الاستثمارية سنويًا لأغراض خيرية ، ولا يمكن أن تحتفظ بأسهم الشركات الخاصة المملوكة عن كثب لفترة زمنية محدودة. الوقت ، لا يمكن الانخراط في أي أنشطة سياسية ، ولديه قواعد صارمة تتعلق بمعاملات تضارب المصالح بين المؤسسة الخاصة وأي أشخاص غير مؤهلين.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن القواعد المتعلقة بالخصومات على عوائد ضريبة الدخل للمانحين تكون أكثر تقييدًا إذا تم التبرع لمؤسسة خاصة أكثر من إحدى الفئات الأربع الأخرى.

لمزيد من المعلومات ، راجع التقرير الخاص بالمؤسسة الخاصة.

الجمعية الخيرية المدعومة من الجمهور

تحتوي هذه الفئة على أكبر مجموعة من الجمعيات الخيرية العامة وتشير إلى القسم 501 (ج) (3). تشمل الفئة الكنائس والمدارس والمؤسسات المجتمعية ، وتحتوي أيضًا على مجموعة واسعة من المنظمات الخيرية الأخرى ذات الأحجام المختلفة.

سوف يشير خطاب الإعفاء الضريبي الذي تم استلامه من خدمة الإيرادات الداخلية عمومًا إلى هذه الفئة ضمن القسم 501 (ج) (3) كما هو مخول بشكل خاص بموجب البند الفرعي 509 (أ) (1) من الكود. هذه مؤسسة خيرية حيث من المتوقع أن يأتي التمويل الرئيسي من الجمهور العام أو المصادر الحكومية أو الوكالات الأخرى أو المنظمات الخيرية الأخرى بدلاً من التمويل الذي يأتي أساسًا من فرد واحد أو أسرة واحدة أو من عمل واحد. عادة ما يتم التخطيط للحصول على أموال من الجمهور العام في هذا النوع من المؤسسات. على العموم ، يدير هذا النوع من المؤسسات برامجه الخيرية الخاصة مباشرةً ، ولكنه ينضم غالبًا إلى وكالات أخرى غير ربحية للوصول إلى أهداف خيرية.

يجب أن يفي تصنيف المؤسسة المدعومة من الجمهور بواحد من اختبارين للتأهل مبدئيًا وأن يظل مؤهلاً:

  1. يجب أن يأتي ثلث الدعم على الأقل من تبرعات الجمهور ، أي الأفراد أو الكيانات الخيرية أو الشركات أو مستحقات الحكومة والعضوية – – – أو
  1. يجب أن يساوي الدعم العام من الأفراد أو المنظمات أو الحكومة ما لا يقل عن عشرة (10٪) من إجمالي الدعم ، ويجب أن يُظهر من خلال الحقائق والظروف أنه يعمل كمؤسسة خيرية عامة فيما يتعلق بالأشخاص في مجلس الإدارة و إلى المدى الخدمات المتاحة لعامة الناس.

تجدر الإشارة إلى أن مساهمات الأفراد أو الصناديق أو الشركات التي تتجاوز 2٪ (2٪) من إجمالي الدعم لن تحسب في تلبية ثلاثة وثلاثين والثلث (33-1 / 3٪) أو العشرة (10) ٪) في المئة شرط دعم الجمهور. كما هو الحال مع جميع الفئات ، فإن القواعد مفصلة للغاية ويمكن أن تكون معقدة ويجب مراجعتها ومتابعتها بعناية.

لمزيد من المعلومات ، راجع التقرير الخاص بالمؤسسة الخيرية المدعومة من الجمهور.

الجمعية الخيرية بدعم من التبرعات والمستحقات أو الرسوم أو الدفع مقابل الخدمات

سوف تتم الإشارة إلى هذه المؤسسة الخيرية بموجب القسم 501 (ج) (3) في خطاب التأهيل كمؤسسة فرعية 509 (أ) (2).

بشكل عام ، يجب تلبية اختبارين للتأهل في إطار هذا القسم الفرعي ، وهما:

اختبار الدعم العام حيث يجب أن تتلقى المؤسسة الخيرية أكثر من ثلث (1/3) دعمها من أي مجموعة من الهدايا أو الرسوم أو رسوم العضوية أو الإيصالات من عمليات القبول أو مبيعات البضائع أو أداء الخدمات – – – و

يجب على المنظمة أن تبين أن دخل الاستثمار وأي دخل تجاري لا علاقة له لا يتجاوز أكثر من ثلث (1/3) إجمالي الدعم.

القواعد فنية ومعقدة للغاية ويجب اتباعها بدقة. ضمن هذا التصنيف ، سنجد مجموعة واسعة من المنظمات التي تقدم خدمات خيرية مقابل رسوم ، وكذلك بعض المنظمات التي تحقق مقدارًا كبيرًا من الدخل من عمليات القبول أو مبيعات البضائع أو أداء الخدمات.

المنظمة الخيرية الداعمة

سيشار إلى هذا التصنيف للمنظمات الخيرية على أنه مؤهل بموجب البند الفرعي 509 (أ) (3) من القانون. تتم مقارنة المنظمة الداعمة في بعض الأحيان ببرنقيل يلحق نفسه ويدعم جمعية خيرية أو خيرية عامة أخرى ، ويكتسب في الواقع الحالة الخيرية العامة للمنظمة التي تدعمها.

الاختبارات والمتطلبات معقدة للغاية ، لكنها باختصار:

اختبار غرض يتطلب من المنظمة الاستفادة أو تنفيذ غرض من المنظمة الأم ؛ و

اختبار التحكم الذي يتطلب أن تتحكم المنظمة المدعومة في الكيان.

مؤسسة التشغيل الخاصة

هذا التصنيف هو الأساس ولكن يتم تصنيفه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية كمؤسسة تشغيل تشكلت أساسًا لتشغيل أو تنفيذ برنامج خيري محدد. بخلاف المؤسسة المستقلة الخاصة التي ستمنح عمومًا أموالها للمنظمات الخيرية الأخرى لممارسة النشاط الخيري ، تدير المؤسسة العاملة برامجها الخيرية الخاصة إما بمفردها أو في بعض الأحيان بالشراكة مع كيانات أخرى. يمكن تصنيف المؤسسات التي تدير متحفًا أو مسرحًا أو مركزًا للفنون أو أي نشاط خيري آخر تقوم به المؤسسة مباشرة كمؤسسة تشغيلية.